篇一：政府减税降费的经济效应
减税降费促进了民营经济发展吗
近年来，随着国家的减税降费政策的不断推广，越来越多的民营企业享受到了税费减免的好处。同时，减税降费政策也被看做是促进民营经济发展的一项重要措施。那么实际上，减税降费政策到底对民营经济发展有多大的帮助，这是一个值得深入探讨的话题。
一、减税降费政策的实施情况
从2018年开始，减税降费成为全国范围内实施的强力措施。在税费方面，政府分别采取了增值税、企业所得税等方面的减免措施，降低了企业的税收成本。同时，政府取消了三项社保费的征收，也给企业减轻了不小的负担。在有效保障社会保障待遇的前提下，为企业减轻社保开支是一个特别值得肯定的措施。
这些政策的实际贯彻情况如何呢？在一些省市已经出现了一些数据。例如，2018年，北京市的企业所得税和增值税减免额度分别为450亿和123亿，成都市的高新技术企业所得税减免额度为7亿多，上海市的制造业企业平均税负下降近10%等。这些都表明，政策的效果还是能够看得见的。
减税降费政策对民营企业的促进效应的确是存在的。
首先，减税降费政策有利于将企业的税费成本降到一个较低的水平，这有利于企业的经济实力增加，创新能力的提升，进而使其能够转化为生产和经营效益的提高。
其次，减税降费对民营企业的发展起到了一定的鼓舞和激励作用。在过去，一些政策的出台以及调整似乎还是偏向于国有到民营企业的转移。但是减税降费，很大程度上提高了民营企业的发展地位。在市场竞争越来越激烈的情况下，民营企业看到了减税降费这个“福音”，其积极性和投资的决心也随之提高了。
最后，减税降费还可以解决中小企业融资成本高的问题。中小企业是民营经济的主体，但这些企业往往由于融资成本较高，就业机会相对较少，发展成就也较难。减税降费政策的实施不仅减轻了中小企业的税费负担，也降低了融资成本，为企业提供了更多的资金支持和更大的发展空间。
总之，减税降费政策的实施确实能够促进民营经济的发展。
三、如何进一步发挥减税降费政策的促进作用
减税降费政策的贯彻落实还需要进一步完善。虽然这些政策对于减轻民营企业负担作用显著，但我们也还有很多需要努力的地方。
首先，需要加快政策的贯彻落实。在有些地方，政策还没有完全发挥其应有的作用，这就需要各部门进一步加强协调，以确保政策的各个方面能够尽快地发挥出作用。只有这样，政策才能从根本上促进民营经济的发展。
其次，需要加强监管。在政策实施中，也要加强对政策的监管，避免出现误收税收等损失的情况，确保政策的成功贯彻以及有效执行。
最后，还需要健全社会保障制度。虽然政府取消了三项社会保险费的征收，但如果企业仅仅是减轻了当前的负担，这样的情况并不能持久。另外，政府需要进一步落实由税收收入向公共资金的转移，完善相关的社会保障制度。
综上所述，减税降费政策是促进民营经济发展的重要措施，通过降低税率和取消社保费等方式，有效落实政策还需要完善和加强执行，以确保该政策发挥最大的价值。
篇二：政府减税降费的经济效应
减税降费对财政的影响及应对肖栋(山东省济宁市金乡县财政局，山东
济宁272200)摘要：减税降费不是权宜之计，其目标在于推动经济高质量发展，进一步深化供给侧结构性改革。值得注意的是，减税降费在激发市场活?力方面成效显著，但对地方财政的冲击影响却较为明显，需行之有效的应对策略。本文首
先对减税降费政策做简单介绍，分析减税降费对地方财政的影响，在氏基础上总结地方政府应对减税降费影响的相
关建议。关键词：地方财政；减税降费；影响；应对策略中图分类号:F812.
文献识别码：A
文章编号：2096-3157(2020)31-0123-032020年新年贺词中，习近平总书记指出减税降费总额已
达到2万亿元以上。减税降费政策的实施，激发市场发展潜
能，由供给侧视角看，制造业增值减税规模极高，小微企业从
中受惠，而需求侧亦激发居民消费潜力，这是2019年DDP
5000元，且自2019年1月1日起许多附加被扣除，如赡养老
人支出、住房贷款利息、大病医疗以及子女教育等，以此将个
人所税对居民带来的负担减小。而在促进就业方面,将退伍
士兵、贫困人员等群体给予创业税收减免措施，同时对于为
重点群体提供就业机会的企业,给予减税退税措施，如“三税
两附加”的扣减，便是对企业的税收优惠政策。另外，为推进
增长的重要引擎。虽然减税降费成绩可贵，对地方政府财政
影响颇大，如何应对其中的冲击影响成为目前需考虑的问
题。因此,本文对地方政府财政应对减税降费影响的研究，脱贫攻坚目标实现，真正实现惠民生、促和谐,许多与脱贫攻
坚相关的项目，如异地扶贫搬迁项目实施主体，在安置住房
土地使用方面，在印花税、征契税方面可免征，这种利用税收
有重要意义。一、减税降费政策基本概览1.
用于调结构促转型经济新常态背景下,增长动力转换成为我国经济转型面
临的主要问题，为实现调结构促转型，我国从税收层面开展
减免政策支持脱贫攻坚项目的形式，对实现脱贫攻坚战、惠
民生促和谐有重要作用冈=3.用于稳增长促发展当前经济环境下，实体经济发展面临诸多困难，为实现
稳增长促发展，需要充分发挥国家宏观调控作用，确保实体
精准减免政策，具体实施的策略表现为三个方面。第一，税
收减免用于企业技术创新改造。自2019年1月起，制造业
加速折旧政策逐步引入，设备单位价值低于500万元，可一
次性全部折旧，高新技术企业做应税所得额计算，可扣除前5经济发展有政策作为保障。而其中的政策，关键在于减税降
费。目前用于稳增长促发展的减税降费的相关措施主要表
个年度亏损。第二，企业研发费用问题。自2018年起，对于
企业研究开发费用处理，直接以无形资产成本的175%,进行
税前摊销。通过该政策，目的在于鼓励企业在研发投入上增
现有三。第一，增值税改革进一步深化。2019年，国务院总
理李克强政府工作报告中，提出对增值税率进行调整，即将
原有的16%、10%分别调至13%、9%。同时,对进项税额抵
强，减税效果明显。第三，创新创业投资类企业中的税收减
免措施。根据2018年税收相关规定,初创期科技型企业的扣范围扩大，如不动产方面,进项税额可一次抵扣，且增值税
留抵退税制度开始试行于科技型企业中。第二，小微企业的税收政策。减税降费在小微企业中的实施效果极为明显，如
增值税免征措施适用于10万元月以下销售额企业，同时小
创业投资，若时间达到2年，按照投资额70%,将应纳税所得
额进行扣减。若该类企业有存托凭证发行，从印花税、增值
税与所得税多方面给予优惠。另外，包括大学科技园、升级
微企业100万元以下、100万元?300万元应纳税所得额部
分，分别给予21%折、5折计纳税所得额。此外，为推动从小
微企业稳定发展,鼓励银行在小微企业贷款方面给予支持,
贷款利息免征增值税。第三，企业社会保险费承担比例降
或国家级科技企业,在土地使用税上给予优惠。通过这些减
免税收政策的实施，旨在推动经济结构转型，帮助创新创造
型企业稳定快速发展m。2.
用于惠民生促和谐经济发展的落脚点在于惠民生，这就意味财税政策的实
施应从就业促进、个人所得税等多方面着手。如个人所得
低。如城职职工养老保险单位,原有的20%缴费，已调整为
16%,国内部分地区也结合自身实际在企业缴费比例上下
调。这些减税降费措施的实施，均是稳增长促发展的关键
保障⑶。税,2018年8月31日起，个人所得税“起征点”调整为每月
全国流通经济123二、减税降费对地方财政的影响分析经济发展新常态环境下，政府通过宏观调控,推动供给侧
结构性改革。而宏观调控的工具之一便为减税。事实上，早
在2003年，我国便提出减税,2016年正式提出减税降费，全面
试点,加大推行力度，在实现新旧动能转换、力促“双创”、稳定
经济方面均有重要作用。值得注意的是，减税降费对企业发
展的成效理想，但对地方财政所带来的冲击较为明显。具体
剖析地方政府财政所受影响,主要表现在以下几方面。1.
减税降费对地方财政的影响不同地域、不同层级政府，受多方面因素影响，财政收入
有一定差异，而财政收入上的差异所带来的影响也有一定不
同。以我国东部相对发达地区为例，区域产业结构层次较
高，减税降费政策的实施,可使财政收支结构实现平衡，且在
新业态、新产业发展方面起到明显促进作用。相比之下，中
西部地区财政自给率相对较低,产业结构层次不鲜明，这会
直接导致财政收支结构不平衡加剧。根据相关统计,2019年
前11个月，受减税降费影响以及经济下行态势，中西部地区
地方财政收入面临极大压力，部分地区在公共预算收入上，表现为零增长、负增长，新型产业发展滞后，税收贡献较少，而传统行业的税收降低,直接打破地方财政收支结构平衡。
若由增值税角度分析,2018年我国税收收入结构中，增值税
接近50%,若减税政策的实施利用增值税税率降低来实现，这便会导致税收收入中财政收入比重下降，为保证社会稳定
发展，地方政府在支出结构上未调整，此时税收收入降低，财
政压力明显提高。另外，由于社保缴费承担主体为地方财
政，减税降费政策下，降低社保缴费比率，其意味社会保险基
金收入降低,地方财政若保持社会保障支出不变，财政面临
的压力自然增大。虽然国家为解决该问题做出诸多努力，如
社保基金中将国有资本收益划入，但受诸多因素限制，许多
地方未见明显进展。除此之外,地方政府财政支出涉及的领
域较广，如维护社会稳定和谐、改善民生水平、推动基础设施
建设等，支出基数一直保持升高状态，“三保”的实现面临巨
大压力，加之减税降费所带来的影响，地方财政可持续将成
为亟待解决的问题。2.
减税降费后地方财政面临的困境减税降费政策多年的实施，对稳经济、促发展成效理想，但也使地方财政所面临的困境日益凸显。可以以收支矛盾
和偿债压力两个方面剖析地方财政在减税降费下的困境。
第一,收支矛盾日益突出。地方财政坚持支出的“刚性”，而
减税降费却加剧收入难题，长此以往会产生“棘轮效应”，这
种效应是财政支出所产生的，会加大财政缺口，基层财政困
难、社保基金压力增大。第二，偿债压力增大。政策调控环
境下,房地产市场并不景气，其对地方政府所带来的影响宜
接表现为土地出让收入降低，不可否认许多二三线城市有充
足的土地供应，却保持较低销价。需注意，单纯依靠土地出
让收入并不能满足收入需求，部分地方可能本身面临债务偿
124全国流通经济债情况，单一的收入并不足以偿债，极易增加小范围财政金
融风险爆发的可能性。三、地方财政应对减税降费影响的相关措施1.
夯实财源基础，培育经济发展新动能针对减税降费对地方财政所产生的影响,首先应夯实财
源基础，挖掘可推动经济发展的新动能,这种新动能将是未来
财源培育的主要方向，短时期内，将新发展理念作为指导，通
过发挥针对新动能的培育，使财政压力得以破解。经济发展
中，应围绕供给侧结构性改革要求，鼓励新兴产业发展，目前
新兴产业发展势头较为猛烈，如健康养老产业、数字经济产业
以及高端装备制造等，同时物联网、大数据相关产业发展也较
为迅猛，这些产业均是经济发展新动能的主要表现，地方政府
应鼓励相关企业在该类产业发展上努力,加速产业转型升级,
创造更多技术含量较高、产品附加值较高的产品，这也是培养
高税收贡献率主体的重要途径。另外,地方政府也需在竞争
机制、体制创新方面努力，如服务企业，该类企业税源高、附加
值高，竞争性较强，政府推行机制，既有利于企业产品、服务质
量进一步提高，同时可刺激其他企业进步,提高税源。2.
压减经济支出，处理政府与市场关系地方财政收支结构失衡，是减税降费下出现的典型问
题，在培育经济发展新动能的基础上，应在经济支出上压减。
同时,地方政府应对自身与市场的关系有效处理，以市场经
济环境为依托，明确政府、市场分工，对政府、市场关系进行
重塑，资源配置中心仍以市场为主体，地方政府在坚持宏观
调控的同时，可在公共服务、公共产品层面发挥职能作用。
对于其中的公共服务、公共产品，也是目前国家建设发展关
注的焦点，所以地方政府在财政支出范围上应聚焦于此，如
扶贫、社保与科教文卫等。在保证资源配置中市场主体决定
性作用发挥的基础上，以非必要、不直接参与为原则，作为一
般竞争领域直接投资的指导，目的在于使市场主体地位所受
干扰减小。对于部分与公平竞争精神背离的补贴，需及时清
理。另外，在推动高质量发展进程中，财政支出应围绕打赢
三大攻坚战、补短板等，如财政投入置于医疗战略物资储备
层面，将地方医疗物资储备体系进一步完善，特别在目前新
冠肺炎疫情影响下，公共卫生领域的短板充分暴露出来，所
以该方面财政投入力度在加大。这种财政支出重点转移方
式，主要强调经济发展新动能的推进，仍以市场为主导，利用
经济发展新动能促进财政收入提高，而地方政府则需在经济
支出方面调整，从公共服务或公共产品的“短板”着手，进而
带动各领域共同发展。3.
创新融资模式，完善财政投融资机制减税降费对地方财政的影响，表现在打破财政收支平
衡方面，甚至出现地方政府举债问题，对此，许多地区政府
采取融资方式，事实上,地方政府融资在世界各国均较为常
见，利用融资模式,使政府债务风险得以化解。在融资模式
创新中，可考虑进行市场化投融资机制的构建，或采取专项
债券发行方式，以此帮助解决举债问题。具体实践中，首
先，将地方财政资金作为依托，吸引更多社会财力，可考虑
引入PPP模式，将政府资金“四两拨千斤”作用充分发挥出
来，实现融资目标。所谓PPP模式，使政府与社会资本共同
作用，无论民营资本或私营企业，均可作为合作对象。PPP
模式的优势表现在多方面，如多方合作相比单方努力获取
的结果更加理想，企业层面投资风险降低，而政府方面财政
支出降低。在推进融资中，经营机制应以“风险共担”“利益
共享”为基础，使PPP模式真正落实。其次，考虑基金管理
制度的构建。该制度构建以政府为主导，于新兴产业中运
用推广，如高新技术、医疗健康等，这样不仅为新兴产业创
业发展提供资金上的保证，以往融资困难问题也得以解决。
最后，融资平台的规范管理。地方政府可鼓励地方融资平
台在融资功能上拓宽，如将融资的领域集中在公共事业项
目上，但应注意的是融资平台运行中，需强化规范管理，特
别平台存量债务,做好妥善处理，一旦发现融资进程中存在
风险，及时预防解决。4.
建立主体税种，构建完善地方税体系“营改增”的实施，地方税体系受到一定冲击，地方主体
税种缺失,这会直接导致税收层面无法为地方财政收入贡献
力量。对此情况,考虑在地方主体税种上明确，实现地方税
体系的构建与完善。目前，分税制体制下使税种集中在共享
税、中央税层面，部分地区税种较多，却不具备较大规模，所
以这种小税种难以很快地稳定地方财政收入。近年来，许多
世界发达地区，地方税体系均较为成熟,主体税种明确，收入
相对稳定，因此，地方政府需考虑如何完善地方税体系，可将
公共财政框架作为完善的目标，在地方主体税种选择上，尽
可能以相对稳定、适宜征管、税基流动性强的类型为主，包括
以往的个人所得税、企业所得税等，也可选择消费税、城市维
护建设税等，在主体税种确定下，使政府财政收入更稳定。
特别其中消费税，可从中央税逐渐转变为共享税，同时注意
对社会保险费改税关注,使地方收入体系进一步完善，地方
税收入结构优化。5.
健全财政制度，合理划分事权与财权地方政府财政压力缓解，要求有健全的财政制度作为保
障，同时注意对中央、地方事权进行调整，确保中央地方财权
划分明确，央地关系在财权、支出方面责任明确，特别在支出
方面，应在共事权上减少，上收应上移的事权，而地方支出，应由地方政府结合区域实际制定相关决策，使地方在区域事
务处理方面权限更多。目前，科技领域、教育领域等在支出
责任上中央、地方已经明确划分，未来需考虑公共服务领域
层面财政事权的明确，中央政府为使基本公共服务均等化实
现,需在财政资金保障方面加强，中央政府财政事权增加的情况下，逐渐对地方财政支出责任细化，明确责任清单，这样
对帮助降低地方财政风险方面有重要作用。另外，地方政府
在健全财政制度中，应充分考虑财政存量资金情况,从狭义
角度，存量资金可理解为每年财政预算安排的支出，但资金
并未被用完，这部分资金在财政账户上累积，形成存量资金。
这种存量资金的形成涉及多方面原因，如预算监管管理缺
陷、财政体制信息传导运行效率较低，针对存量资金的处理,
财政制度完善中可考虑进行财政存量资金定期清理机制的构建，确保地方财政资金使用效率提高，这也能够将地方财
政支出压力缓解。6.扩大债券规模，缓解地方财政压力税收体制改革，使地方财政缺口较为明显，地方政府在
原有利用税收调节管理方式外,地方政府债券增发的方式,
也是缓解财政压力的有效途径。如前文所述，目前地方财政
厂面临举债问题，债务责任、偿付本息压力极大，特别部分地
区过分依靠外债借入使地方财政缺口弥补。除以往融资模
式外，可通过债券规模的扩大，将其作为替代性缓解机制，在
政府债券发行的同时，可考虑债务资金流转机制的构建，帮
助缓解财政支出压力。对于其中的债券，一般将其划入公共
债务中，这种公共债务实质也是财政收入的主要部分。债券
发行，将以往外债借入后所致短期集中支付压力增高的问
题，也使财政收支缺口得以补足。从地方政府债券的优势
看，主要表现为周期长、发行利率不高,无论隐性成本或显性
成本都会降低，且由政府作为债券发行主体,本身有较高的社会信用度，加之我国债券发行、流通市场逐渐完善，更为发
行地方债提供可能，所以地方债市场需求也会上升，进一步
解决地方财政收支不平衡问题。四、结论减税降费是当前经济下行环境下激发市场活力的强有
力政策措施,但该政策措施的落实，也是导致地方财政出现
压力的主要原因。地方政府在落实减税降费政策中，应正确
认识减税降费的实施要点与作用，包括用于调结构促转型、用于惠民生促和谐、用于稳增长促发展等，在此基础上明确
地方财政受减税降费的影响以及地方政府财政面临的困境，行之有效的应对措施，如培育经济发展新动能夯实财源基
础、正确处理政府与市场关系、确定地方主体税以及健全财
政制度等。这样才能使地方财政收入更加稳定，更好地行使
其各项职能。参考文献：[1]陈少炼.地方财政支出结构优化研究——基于公共选
择视角□].现代营销(下旬刊),2020,(07)
：196?197.:2]程宝艳.试论基层财政如何应对“减税降费”的影响[J].
财经界,2020,
(18)：216?217.[3]饶彬.基于“减税降费”探析财税改革与财政政策运用[J].财会学习,2020,(16)：180?181.作者简介：肖栋，供职于山东省济宁市金乡县财政局。全国流通经济125
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