篇一：流动资产管理制度
流动资产管理制度
一、现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。
二、严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证
三、银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。
四、出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。
五、应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄
和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。
六、其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。
七、短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。
篇二：流动资产管理制度
流动资产管理制度
流动资产是指可以在一年内（含一年）变现或者耗用的资产，医院的流动资产包括货币资金、应收款项、预付款项和存货等。
一、加强货币资金的管理。财务部门应按照国家的有关规定，建立健全货币资金管理制度并加强监督和管理，保证货币资金的安全，医院银行存款要严格遵守银行的有关制度，接受银行的监督，加强现金管理，健全出纳现金日记账。
二、应收及预付款项是指医院在日常业务活动和其他业务活动过程中形成的各项债权，包括应收医疗款、预付账款、财政应返还资金和其他应收款等。对于应收及预付款项，医院要加强管理，定期分析，及时清理。对及时清理有困难的要及时向主管院长汇报。
三、年度终了，医院按年末应收医疗款和其他应收款余额计提坏账准备，累计计提的坏账准备不应超过年末应收医疗款和其他应收款科目余额的3%。
四、存货是指医院为开展医疗服务及其他活动而存储的低值易耗品，卫生材料，药品，其他材料等物资。医院的存货管理部门总务科、器械科、房管科和药剂科等。各部门要切实加强存货的管理，制订相应的管理措施和制度，部门责任人作为第一责任人，还要建立健全责任制追究制度。
（一）库存物资要按照“计划采购，定额定量供应”的办法，不得盲目采购，以免造成积压浪费。
（二）低值易耗品实行“定量配置，以旧换新”的管理办法，根据各科室实际消耗情况，核定消耗定额，按定额以旧换新。
（三）药品实行“全额管理，数量统计，实耗实销”的管理办法，合理核定药品储备定额，保证供应，加速周转，防止积压，药品按零售价进行核算。
（四）加强医院往来账款的管理，主要是加强对医院债权债务的管理。对医院的债权要及时清理，及时催收，及时结算，防止拖欠，严格控制呆账。对债务也要及时清理，并按规定办理结算。
篇三：流动资产管理制度
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流动资产管理制度
第一条
公司的一切资产均为北京xx置业所有，必须纳入公司账内统一核算和监督。任何人或单位都不得保存账外资产，以防流失。
第二条
财务部应做好流动资产的管理工作。流动资产是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等。
第一节
货币资金
第三条
公司在生产经营中取得的各项收入必须全部交到公司财务，及时入账，任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。
第四条
对公司的货币资金和其他流动资产必须加以严格的管理，货币资金的使用和流动资产处理必须按照规定的审批权限经有关领导签字，否那么不得支付和处理。
第五条
公司只有总经理和主管财务的副总经理有货币资金使用和流动资产处理的审批权．
第六条
为保证现金的平安，同时又不影响现金的合理使用，库存现金量最高不得超过10000元。
对每笔超过＿＿＿元的大额现金支出应提前三天通知财务部，以便财务部提前做好准备．
现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，更不能擅自挪用现金。不得坐支现金．
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每笔现金支出都必须根据审核无误并经主管财务的副总经理签批的原始凭证支付，并编制记账凭证。
每笔现金收入也必须根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。
对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结，每日盘点现金，确保账实相符，月末与总账核对，保证账账相符。出现问题要查明原因，及时纠正。
对造成损失的责任人，依公司有关规定追究其责任。
第七条
除差旅费和必须以现金支付的1000元以内的采购款外，其他支出均不能借用现金，严禁因私借款。
借用现金应说明用途、归还〔或报销〕时间，且必须按期归还〔或报销〕。逾期不还者将从工资中扣除。
借用现金，申请人应填制现金借款申请表，写明用途，由部门经理审核确认，经主管财务的副总经理批准签字前方可领用。
第八条
认真做好银行存款的管理，遵守银行结算制度
第九条
支票的领取及管理
1、支票领取：
1)凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等项，经有关财务人员审核、财务经理复核、主管财务的副总经理批准前方能领取。
2)签发支票的金额超过＿＿＿元，在填写申领单时，须提交符合审批程序的用款报告及附件〔合同、采购单、方案书等〕。
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3)领取人应办理登记手续，于领取后10日内报账。
4)对末及时报账者财务人员应该及时催促，并有权不予签发新支票。
5)在支票有效期内未使用的支票，或因情况变化未使用的支票应及时退还财务部．对未及时归还者财务部应及时催促，并不予签发新支票．
6)持票人应对支票妥善保管，如丧失，将由个人承当经济责任。
2、支票管理：
1)所签发支票应填写日期、金额〔限额〕、用途，不准签发空白支票。
2)建立银行支票使用登记簿，详细登记每笔银行支票的领用时间、号码、用途、金额、领用人、收款单位等．
3)出纳人员应每日编制银行存款变动表。准确掌握账户余额，不准发生空头、透支资金。
4)出纳人员应于月末填制“银行账户余额表〞，送交财务经理批准后呈报主管财务的副总经理，并传至总经理。月终前可根据公司资金变动的频繁程度和公司业务的需要，按照主管财务的副总经理或总经理的要求临时报送．
5)按时于月末填制“银行存款余额调节表〞交财务部副经理〔主管会计工作〕审核，对未达帐项要认真查对，及时入账。
6)出纳人员应及时申购支票，并妥善保管。
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7)公司财务专用章、法人章分专人妥善保管。
8)作废的支票，要及时注明“作废〞，并妥善保管，统一注销。
第十条
采用银行汇票，汇兑等其他结算方式的要严格按照?票据法?和银行规定，按照本制度规定的内部申请、审批程序和银行的结算制度办理。
第十一条
每日的银行收付业务应根据审核无误的原始凭证逐笔登记银行存款日记账并结出余额，定期与银行对账单核对并编制银行存款余额调节表，月末与总账核对。必须保证账账、账实相符。
第二节
应收及预付款管理
第十二条
应收账款的管理规定如下：
应收款的发生：公司在决定提供信用于客户之前，应对该客户的资信情况进行详细调查，并按相应的权限批准信用额度，最终由总经理决定是否对客户提供商业信用。
计财部应认真登记客户往来台帐，按照应收单位、部门或个人分别核算，及时核对、催收应收款项。应根据客户的欠款情况，分析其信誉程度，及时采取相应的措施收回欠款。
所有应收帐项均按帐龄基准记存。公司负责应收账款的财务人员必须经常核查所有应收帐项〔至少每月一次〕，确定每项账款的可收性，并每月编制帐龄账目分析，财务经理审核。此分析将作为设立坏帐准备及坏帐确认的基准。
公司应根据经验确定其本年度每月坏帐应计工程。该应计工程将作为计提坏帐准备的根底，并每半年进行调整，以反映目前状况。
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公司负责应收账款的财务人员应经常与信用客户保持联系，按期填制并发送催帐通知单，与业务人员合作进行账款的催收，对业务人员催收账款进行催促和监督。
所有被视为无法收回的应收账款将根据实际金额计入坏帐损失。坏帐确认还应考虑以下条件：
1)债务人破产或死亡，以其破产或遗产清偿后，仍然不能收入回；
2)债务人逾期末履行偿债义务超过三年仍不能收回。
公司财务经理应每季检查应收账款，100万元以下的坏账经主管财务的副总经理和总经理双签批准后，可作为坏帐处理。100万元以上的坏帐，应由董事会确定后才可进行处理。所有处理的坏帐，均应撰写情况摘要汇总到董事会。
公司对应收款项的管理应遵循“谁经办，谁负责，及时清理〞的原那么。财务部定期考核应收账款周转率、应收账款回收期等指标，确定奖惩措施。
其他应收款的管理将比照上述应收账款的管理执行。
第十三条
预付款和定金，必须要根据合同办理，由经办人申请，各部门经理审核确认，经财务部门核对无误，金额在＿＿＿元以内的，由主管财务的副总经理审批；＿＿＿万元以上的报公司总经理加签。
第十四条
预付款和定金应按对方单位或个人设明细帐进行明细分类核算．定期检查预付款和定金，监督合同的履行．
第三节
存货管理
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第十五条
存货，是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等。
第十六条
工程物资的管理
1、工程物资的采购：
1)工程物资的采购，根据工程方案和预算，编制总体采购方案，报公司领导审核后执行．
2)每月初，有关部门根据年度方案、上月工程物资的实际消耗情况、工程进度变化情况及合理的需要量制定月度采购方案，严禁无方案盲目采购。
3)工程物资的采购必须由专人负责，采购员应根据经审核过的方案及采购清单实施采购。
2、工程物资的入库：
1)工程物资购进后，必须认真验收，严把质量关、价格关、数量关，经检验质量合格、数量无误后，方能办理入库手续。
2)工程物资入库验收，发现采购不合格或不符要求的，由采购人员直接负责；验收入库后发现问题的，由保管员负责。
3)工程物资验收时发现短缺、毁损等数量、质量上的问题，应查明原因，落实责任，其中应由运输部门负责的，要填制工程物资短缺毁损清单，由运输部门鉴证后，连同工程物资一并送交仓库。对于数量尚未点清，验质尚无结果的工程物资应单独保管，不得领用。
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4)工程物资经验收后，保管员应填制收料单，一式三联，第一联材料采购部留存，用以考核工程物资采购方案执行情况；第二联随同发票送交财务部门报账；第三联仓库留存。
5)采购人员向财务部门报账时，原始单据和入库手续必须齐全，否那么财务人员有权拒绝报账。
3、工程物资的领用：
1)工程物资的领用必须按领料单的要求严格填写，领料单如有缺项，保管员有权拒绝发货，仓库材料核算人员有权拒绝受理，并通知领用人补填完整。
2)领料批准权限，按各级领导的审批权的规定办理。
4、工程物资的库存管理：
1)仓库必须建立收、发、退料责任制，严格执行验收，标准计量工具、量尺过磅、点数、估堆、验质、上架、入库、立卡等管理制度，做到账账相符、账实相符、账证相符。
2)建立工程物资管理台账，进行数量、金额核算，设立核算人员，认真填写收、发、退料凭证，做到真实可靠。
3)仓库根据收、发、退料单登记材料明细账，并于月底报送财务部门，与财务部门核对无误。
5、工程物资的盘点清查制度：
1)为了不影响财务核算工作，仓库应在每月25日结账，编报工程物资变动表、支出清单并附收、发、退料凭单及时送交财务部门。.
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每月25日结账时，要做好收、支、结存的盘点工作，核对库存数，从量上查明盘盈、盘亏数，报送财务部门。
2)建立工程物资定期清查制度，采用实地盘点的方法，用点数、过磅或测量等方法点清数量。盘点后，编制库存物资盘点表，将仓库工程物资卡片所列的结存数和盘点的实有数相核对，对于账实不符的材料，应切实查明原因，分清责任。工程物资要求每季度清查一次。
3)财务必须认真做好原始凭证的审核工作，合理组织工程物资的总分类核算和明细分类核算，做到帐帐相符、账证相符、账实相符，保证帐、卡、物、资金四相等。
4)做好工程物资的索赔工作。
6、工程物资的稽核：
1)财务部应设置专职的审计人员(在公司的中、远期规划中，视公司的开展状况，成立独立的内部审计机构)，对工程物资业务进行核查，对工程物资资金的利用效益进行分析。
2)审计人员应参与工程物资的盘点，现场观察存货的流动与控制。在调查过程中，还应听取生产技术人员、工程师及有关专家的意见。因为有些工程物资的专业技术性强，相应的管理措施也很有专业技术性，不了解这些情况，就很难对工程物资的内部控制制度做出判断。
3)工程物资资金利用效益的考核是通过对材料会计核算反映的存货资金使用情况的计算、检查、分析〔如计算工程物资周转率、周转天数等指标〕，以加强工程物资的管理，合理使用资金，加速资金周转，提高资金利用效率。
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第十七条
低值易耗品
1.根据公司的情况，规定2000以下，使用年限较短，不作为固定资产核算的各种用具、物品以及在经营中使用的包装物、周转材料等，为低值易耗品。
2.低值易耗品在购置之前应根据需要填写购置申请单，经有关部门审核，公司领导批准，方能选购。一次性购置低值易耗品金额在5万元以下的，由申请部门的部门经理同意、归口管理部门审核，主管副总经理审批；一次性购置低值易耗品金额在5万元以上的，由申请部门的部门经理同意、归口管理部门审核，主管财务的副总经理及公司总经理双签批准。
3.非生产用低值易耗品实行归口管理，计算机类低值易耗品由信息资源部管理，其他非生产用低值易耗品由行政管理部负责管理．
各归口管理部门在低值易耗品的日常管理中应进行以下工作：
1)参与供给商的选择评价
2)参与品种、型号、规格、价格的选择
3)负责验收
4)提出转移、报废处理意见及参与清理
5)参与组织资产清查等
4.非生产用低值易耗品由行政管理部统一购置．
5.为了加强对在用低值易耗品的管理，应按使用单位和部门设置低值易耗品登记簿。
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6.使用部门向仓库领用低值易耗品，应填制一式三份的领用凭证，一份留存仓库，作为登记“库存低值易耗品卡片〞的依据：一份交给使用部门为实物管理的依据。一份交给会计部门作为记账的依据；除此以外，各部门应建立“低值易耗品卡片〞由归口管理部门保管，控制各使用部门在用低值易耗品。
7.要建立以旧换新的赔偿制度，并及时按照制度的规定办理凭证，进行会计处理，按各使用部门设置在用低值耗品明细账〔包括数量和金额〕，定期与实物核对．在用低值易耗品以及使用部门退回仓库的低值易耗品，应加强实物管理，并在备查簿中进行登记。
8.公司的低值易耗品报废时，应由负责使用部门及时填制低值易耗品报废单，填明报废低值易耗品的数量和原价。入库残料按照规定作价。由于员工丧失损坏，照章应由员工赔偿的，还要注明应由员工赔偿的金额和员工姓名及签章，会计部门应根据报废单进行查审核对，并计算报废低值易耗品的已提摊销额和应补提的摊销额。
9.所有离开公司的人员，应办理低值易耗品的退库手续，同时，管理低值易耗的人员应监督低值易耗品的实物管理。
第十八条
存货应当定期盘点，每年至少盘点一次，盘点情况如与账面记录不符，应当于查明原因后，按时进行会计处理，一般在年终结账前处理完毕。
第十九条
盘盈的存货，应当相应冲减有关本钱费用；盘亏或毁损的存货，在扣除过失人或者保险公司赔款和残料价值后，应当相应计入有关本钱、费用，其中，由于自然灾害造成的净损失，计入营业外支出。
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财务部应于每会计年度末比照存货的账面价值和现行市价，假设账面价值低于现行市价，那么应计提存货跌价损失准备。
第二十条
及时办理竣工决算，正确核算完工产品本钱．对产成品的入库、出库及时进行核算，确保回款的及时性，随时掌握产成品库存状况．
第二十一条
出租开发的房屋、建筑物按竣工决算本钱入账，在使用期限内分期进行摊销。建立出租开发产品台帐或卡片账，定期进行盘点，至少每年一次，评估出租开发产品的使用状况，正确、及时掌握资产的现实价值。
第二十二条
对工程支出进行明细分类核算，准确核算在建工程本钱。
预算内工程支出由主管财务的副总经理批准。
预算外工程支出由总经理会同主管财务的副总经理批准。
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篇四：流动资产管理制度
流动资产管理制度
一
总则
第一条
为了加强流动资产的管理，提高经济效益，根据财政部《企业财务通
则》、《工业企业财务制度》的要求，结合家辉公司的实际情况，特
制定本制度。
第二条
各部门
/子公司要加强对流动资产的管理工作，以保证生产建设的正常
需要，降低资金占用，加速资金周转，提高资金利用效率。
第三条
财务部是公司流动资产管理的职能部门，其主要职责如下：
1.
采用“两统一、两集中”的流动资产管理制度，即“统一信贷，统
一还款，资金集中，结算集中”，负责制定流动资产管理制度。
2.
组织核定流动资产定额，负责编制上报和下达流动资产计划。
3.
审定各部门/子公司流动资金使用计划，审查平衡日常开支。
4.
监督和检查各部门/子公司流动资产使用情况，并按经济责任制要求
考核其使用效果。
5.
组织协调各流动资产管理制度，落实流动资产管理责任制。
6.
督促检查各种应收款的清理情况，并定期汇总清理结果向公司分管领导汇报。
第四条
坚持管钱与管物相结合和条块结合的原则，实行流动资产价值量与实
物量分别管理、定期核对的制度，财务部负责流动资产的价值管理，各
部门/子公司归口部门负责实物量的管理，并要定期核对。
二
流动资产的综合计划管理
第五条
各部门
/子公司的流动资产要严格实行计划管理，做到收支有计划，结
果有分析，责任有考核，以促进本公司流动资产使用效果的不断提高。
第六条
为加强流动资产的管理，加大产品的销售力度，严格物资采购，防止
物资超储积压，控制生产成本，实现财务收支平衡，公司对流动资产实
行综合计划管理。
第七条
计划的编制。各部门
/子公司在公司财务部综合计划确定后，根据公司
编制年度流动资产建议计划，报公司财务部。财务部根据各部门
/子公
司上报的流动资产建议计划，在综合平衡的基础上，编制公司年度流动
资产计划，并下达各部门
/子公司执行。
第八条
计划的执行。各部门
/子公司根据公司下达的年度流动资产计划，编制
本部门的年度、月度流动资产的具体实施计划，并组织实施。
第九条
各部门
/子公司如发生计划外流动资产变动，必须事先报财务部审批，财务部视具体情况，如确属必要，下达补充流动资产计划。
三
货币资金的管理
第十条
货币资金，是指企业暂时停留在货币形态上的那一部分资金。它是企
业流动性最强的资产，货币资金近其存放地点的不同，可分为现金、银
行存款和其他货币资金，货币资金的管理由公司财务部进行全面调控。
公司内部各部门/子公司之间的物资调配、物料互供、劳务供应等经济
业务活动，必须全部通过公司财务部进行结算。
第十一条
现金是流动性最大的一种货币资金，要按照财政部《现金管理暂行
条例》的规定范围使用现金，严格现金管理岗位责任制，确保其安全完
整。
第十二条
各部门
/子公司的外部收入必须转入财务部的公司公司帐户中。各部
门/子公司于当天上午根据批准的“月度财务收支计划”和款项用途，申请次日的用款金额。财务部视收入情况平衡资金，分别轻重缓急，予以对外付款。
第十三条
各部门
/子公司必须遵守公司结算制度，及时结算内部款项，做到不
压票、不误票，减少公司内部各部门
/子公司往来账款，降低资金占用。
四
应收账款、预付账款及其他应收账款的管理
第十四条
加强对应收账款的管理。做好清欠工作，对应收款项的清理一定要
做到责任明确、回收及时。清欠工作由市场营销部门牵头，财务部配合。
第十五条
其他应收款项由各现场财务部门负责管理，各财务部门要严格按照
公司各项规定及时清理各种应收款项，特别是对超过三个月以上的其他
应收款项，要及时通知有关部门进行清理，减少资金占用，保证资产的完整。
第十六条
公司内部各部门
/子公司的结算款项，原则上必须在月底以前结清，不允许有不合理的内部往来款项存在。年度终了，各部门
/子公司之间、各部门/子公司与公司之间的内部往来要严格按公司规定办理，不准保
留余额，特殊情况需保留余额的，需经财务部同意。
第十七条
要严格控制预付款项的发生，如果确需在大型设备等购置中需预付
款项时，应严格按规定办理，不得变相搞预付款。
五
存货的管理
第十八条
存货包括：库存材料、在途材料、委托加工材料、低值易耗品、包
装物、在产品、半成品及产成品，公司的存货实行区域管理。
第十九条
库存材料、在途材料、委托加工材料的管理：
1.
必须认真贯彻执行公司核定并下达的存货定额，层层分解落实，以
较少的资金占用保证生产所需的物资供应。
2.
要定期组织制定、修制各种库存材料的最高储备量和最低储备量，便于掌握物资动态。
3.
要严格执行公司下达的物资采购范围，不得超权采购。
4.
在保证生产需要的情况下，要本着“先库存、后平衡、再采购”的原则，正确处理好物资的进货、消耗和库存的关系，防止超储积压
物资的产生。
5.
在日常管理中要严格执行验收、保管、发放和定期盘点制度，保证
账实相符。
6.
加强在途材料的管理，组织好调拨、接运、验收入库工作，发现损
毁和短缺，及时查明原因，分清责任，按有关规定进行处理。
7.
对外委托加工材料、备件，必须做到事前有计划、工料有核算、收回有验收，保证手续齐全。
8.
加强车间小库的监督管理，认真执行余料退库制度，切实防止出现沉淀物资或库外库现象。
第二十条
各生产厂要根据公司下达的在产品及半成品定额分解落实到生产车
间或工序，作为日常生产调度控制和定额考核的依据。
第二十一条
产成品管理。
1.
根据公司的会计核算体制，凡“外销部分”的产品，其账簿管理由财务部负责，互供及生产自用的产成品由各厂财务部门进行账务处理，所有产成品、自制半成品、在产品的实物由各生产部门负责管理，各厂
财务部门代表财务部对库存产品进行检查、监督、控制。
2.
各生产厂要加强产成品的库存管理，及时办理产品出入库，由于产品出入库不及时造成的库存产品超定额，由生产厂负责。
建立定期盘点制度，保证账账、账实相符，如发现变质、短缺、损毁等问题，要及时查明
原因，按规定程序报批处理。
六
流动资产的清查
第二十二条
各部门
/子公司在年终决算前，应组织专门人员，成立领导小组，对流动资产进行全面、认真、系统的清查。
第二十三条
对清查中发现的盘盈、盘亏、报废的财产物资，应查明原因，分
清责任，提出处理意见，按照规定报经有关部门审批。
第二十四条
对在流动资产清查中查出的长期挂账、悬账、呆账、死账等损失，要查明原因，提出处理意见，按规定报有关部门审批。
七
流动资产的分析与考核
第二十五条
财务部等各归口管理部门要按月对流动资产占用情况和有关指标
完成情况进行分析。
第二十六条
公司将流动资产占用指标执行情况纳入经济责任制考核，各部门
/子公司应
结合实际情况，制定相应的考核制度。
篇五：流动资产管理制度
流动资产管理制度范本(9篇)
【第1篇】房地产流动资产管理规定
一、流动资产是指可以在一年内变现或者运用的资产,包括现金及各种存款,应收及预付款项,可变现的有价证券、存货等。
二、低值易耗品是指不能作为固定资产的各种用具物品,低值易耗品的管理,在购入领用后采取一次摊销,由管理部门进行实物管理。
三、请款报销管理
1、请款报销的一切费用原则上实行一支笔制度,即所有费用报销必须由总经理签字方可请款报销。
2、公司各部主管须于本月25号前填报下月的"费用预算单","预算单"一式三联,呈报部门、行政部、财务部各一联,详细填写预算单的所有内容报行政部、财务部经理初核,于月末最后一个工作日,集中交总经理核定。
3、公司总部办公用品由行政部统一采购管理,行政部采购、签收登记岗位分明,各部门专业用品依批准的"预算单"自行采购,由行政部专人签收登记,各部门再从行政部领取。
4、具体请款程序
(1)对预算内费用,申请人由财务部领"借款单",由部门负责人签字后,再送行政部主任签字后方可生效。
(2)对预算外实发费用,[[由申请人于财务部领"请款单",部门负责人签字,写明事由,上交行政部初核,总经理每周一上午及周四上午接受统一批阅,审核批准后一式三份,送行政、财务各一份,留存一份,
再于财务部领"借款单"送行政部主任签字。
(3)行政部经理须严格按审批流程及权限审批,若出现明显过失则视情况给予一定处罚。
5、现金报销流程
(1)报销应自费用发生之日(或发票开具之日)起柒天内,期限最后一日如遇节假日,顺延至节假日后第一个工作日,完成财务报销,逾期除经总经理批准之外不予报销。
(2)报销须持合法发票,经办人签名,并由行政部专职验收人员签字,报销款项,属"费用预算单"之内的;财务经理签字后即予报销,财务部将各部门实际数字汇总填入"费用预算单",以考核各部门费用实际执行情况,发生超预算及非预算情况,由总经理核签,财务经理签字后即予报销。(时间同请款流程)
四、现金管理
1、现金收支设出纳岗专人管理,设置现金日记帐、现金必须日清月结,现实相符,不准白条抵库,现金存量按银行核定量存放,不能坐支,套现。
2、因公出差,可预支差旅费,但必须在出差后三天内报销,不得随意拖延。
3、采购物品应有专人负责监收,并在发票上签字证明,再依程序审批。
五、银行存款的管理
1、公司设置人民币银行日记帐,支票由出纳保管,印章必须由两人
保管,月份终了根据银行存款对帐单编制银行存款余额调节表,将公司银行存款的余额与银行对帐单余额调节相符。
2、在办理银行结算时,认真审查原始凭证、合同、以及审批鉴证的手续。
3、使用转帐支票时,应填好日期、台头、用途及金额。
4、不准出租、出借帐户,不弄空头支票,不开远期支票。
5、在经营活动中要时刻提高警惕,收付款时要认真、谨慎、准确、无误,防止上当受骗,保证资金安全。
【第2篇】集团公司流动资产管理细则
某集团公司流动资产管理细则
一、流动资产是指可以在一年内变现或者运用的资产,包括现金及各种存款,应收及预付款项,可变现的有价证券、存货等。
二、低值易耗品是指不能作为固定资产的各种用具物品,低值易耗品的管理,在购入领用后采取一次摊销,由管理部门进行实物管理。
三、请款报销管理
1、请款报销的一切费用原则上实行一支笔制度,即所有费用报销必须由总经理签字方可请款报销。
2、公司各部主管须于本月25号前填报下月的“费用预算单”,“预
算单”一式三联,呈报部门、行政部、财务部各一联,详细填写预算单的所有内容报行政部、财务部经理初核,于月末最后一个工作日,集中交总经理核定。
3、公司总部办公用品由行政部统一采购管理,行政部采购、签收登记岗位分明,各部门专业用品依批准的“预算单”自行采购,由行政部专人签收登记,各部门再从行政部领取。
4、具体请款程序
(1)对预算内费用,申请人由财务部领“借款单”,由部门负责人签字后,再送行政部主任签字后方可生效。
(2)对预算外实发费用,由申请人于财务部领“请款单”,部门负责人签字,写明事由,上交行政部初核,总经理每周一上午及周四上午接受统一批阅,审核批准后一式三份,送行政、财务各一份,留存一份,再于财务部领“借款单”送行政部主任签字。
(3)行政部经理须严格按审批流程及权限审批,若出现明显过失则视情况给予一定处罚。
5、现金报销流程
(1)报销应自费用发生之日(或发票开具之日)起柒天内,期限最后一日如遇节假日,顺延至节假日后第一个工作日,完成财务报销,逾期除经总经理批准之外不予报销。
(2)报销须持合法发票,经办人签名,并由行政部专职验收人员签字,报销款项,属“费用预算单”之内的;财务经理签字后即予报销,财务部将各部门实际数字汇总填入“费用预算单”,以考核各部门费用实
际执行情况,发生超预算及非预算情况,由总经理核签,财务经理签字后即予报销。(时间同请款流程)
四、现金管理
1、现金收支设出纳岗专人管理,设置现金日记帐、现金必须日清月结,现实相符,不准白条抵库,现金存量按银行核定量存放,不能坐支,套现。
2、因公出差,可预支差旅费,但必须在出差后三天内报销,不得随意拖延。
3、采购物品应有专人负责监收,并在发票上签字证明,再依程序审批。
五、银行存款的管理
1、公司设置人民币银行日记帐,支票由出纳保管,印章必须由两人保管,月份终了根据银行存款对帐单编制银行存款余额调节表,将公司银行存款的余额与银行对帐单余额调节相符。
2、在办理银行结算时,认真审查原始凭证、合同、以及审批鉴证的手续。
3、使用转帐支票时,应填好日期、台头、用途及金额。
4、不准出租、出借帐户,不弄空头支票,不开远期支票。
5、在经营活动中要时刻提高警惕,收付款时要认真、谨慎、准确、无误,防止上当受骗,保证资金安全。
【第3篇】公司流动资产财务管理制度
公司流动资产财务管理制度(七)1、公司的流动资产是指库存商品、在用低值易耗品、货币资金以及各项应收、应付款。本制度规范主要是应收账款、库存商品、在用低值易耗品。财务部门公司流动资产管理的职能部门。
2、应收账款的催收。对应收款项的清理一定要做到责任到位,清欠工作由业务部门牵头,财务部配合。每月末的最后两天内,每个业务员必须向财务部会计人员报送收款计划和现金业务量计划,及拟开具增值税专用发票计划,以便财务部门人员筹划、配合。
3、库存商品是指公司正常经营的产品。在保证正常贸易需要的情况下,本着“先平?、再采购、后库存、”的原则,正确处理好物资的进货、消耗和库存的关系,防止超储积压物资的产生。因此,相当对每月业务员销售计划和用票计划既可圈定的情况,公司的财务部门才能做好资金的筹划和进项税票的调集工作。
4、公司在每月底或年终决算前,应由财务部门会计人员组织其他专门人员,对流动资产进行全面、认真、系统的清查。清查工作一定要仔细,认真并对产生库存的原因进行说明和库存时限进行说明,对清查中发现的盘盈、盘亏、报废的财产物资,应查明原因,分清责任,提出向总经理处理意见。
5、在用低值易耗品视同库存商品每月盘点一次。
6、盘点库存商品要求:[1.盘点时按照货品实物地理位置逐一清点,按顺序见货盘点,不准跳跃式盘点,严禁故意少盘、有意漏盘、抄盘、有物不盘,减少人为的盘点差错;[2.所有数据均以实物盘点数为准,严禁未经过实盘就以帐面数代替货品的实存数;[3.盘点表格内所有项目由财务部统一制定不得修改;[4、盘点结束后,参加盘点人员必须经盘点负责人批准后方可离开岗位;并在盘点表上签字确认。
[5、参加盘点的人员在盘点当日一律停止休假,并依时间提前达到指定工作地点,如有特殊情况,应事先请示核准,否则以旷工论处;[6、发生盘盈、盘亏情况后,仓库保管员应查明原因,并在盘点表中注明,否则将追究其责任。
[7、盘点资料的保存:盘点的现场记录表与盘点表经盘点人、记录人、监盘人、负责人、签字确认后保存在财务部门。
7、盘点差异处理流程:财务部门会计人员计算制作差异清单→实际经管人员进行原因分析→报财务主管批注处理意见→总经理审批→财务部会计人员在系统中作盘盈盘亏账务调整。
8、本制度由总经理签字后即日生效并执行。
【第4篇】第2人民医院流动资产管理制度
第二人民医院流动资产管理制度
流动资产是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产,主要包括现金、银行存款、应收及预付款项等。
一、货币资金管理
1.医院在业务经营中取得的各项收入必须全部归到医院财务,及时入账,任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。
2.对医院的货币资金和其他流动资产必须加以严格的管理,货币资金的使用和流动资产处理必须按照规定的审批权限经院长签字,否则不得支付和处理。
3.现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金,更不能擅自挪用现金。不得坐支现金。
4.对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账,做到日清月结,每日盘点现金,确保账实相符,月末与总账核对,保证账账相符。出现问题要查明原因,及时纠正。
5.由银行转来的与其他单位往来款的单据,收到后交经办部门或人员,核实款项金额、收款单位等,确认无误后。交主管会计处理。
6.根据合同、协议的规定,由业务部门申办的对外支出等需要银行办理汇票、电汇、银行本票等方式支出时,由经办业务部门填写费用
支出报销单或医院规定内其他单据,交院长审批后,方可支出。
7.银行存款收支后,应按顺序逐笔登入"银行存款日记帐",按日结出余额,每月与银行对帐单核对,如有差额,必须逐笔查明原因,编制"银行存款调节表",调节相符。
如有差错,应及时查明原因,属于帐务上的错误,应由会计人员更正;属于银行错误,应通知银行更正。
二、应收账款管理
1、应收账款的确认:以销售或者提供劳务实现为标志,即发票(数据)一经开出,即形成应收账款
2、财务科应认真登记业务单位往来帐,按照应收单位、部门或个人分别核算,及时核对、催收应收款项。
3、所有应收帐项均按帐龄基准记存。医院负责应收账款的财务人员必须经常核查所有应收帐项(至少每月两次),确定每项账款的可收性,并每月编制帐龄账目分析。医院应根据经验确定其本年度每月坏帐应计项目。该应计项目将作为计提坏帐准备的基础,并每半年进行调整,以反映目前状况。
4、医院财务人员应每季检查应收账款,凡是形成坏账的经院长签字批准后,可作为坏帐处理。
三、预付账款管理
1、预付账款,必须要根据合同办理,由经办人申请,各部门主管审核确认,经财务科核对无误,上报院长签字批准。
2、预付账款应按业务单位设明细帐进行明细分类核算.定期检查预
付账款,监督合同的履行。严格限制合同/订单中的预付款条款,原则上不得支付预付款。如确需支付预付款的,应经院长审批。
3、财务科每月对预付款进行跟踪分析,并提供未清理明细报告给相关部门,督促其及时清理。财务负责人定期检查预付账款的使用情况。每年年终,医院应全面清查,并与对方核对清楚后书面签章确认。
4、对确实无法收回或核销的款项,应详细分析原因后及时处理,不得长期挂账。由于工作人员失误造成的,要追究有关部门和经办人的责任;对因对方原因造成的预付款无法收回或核销,并已尽追索义务的,应按照医院审批程序报批后以坏账处理予以核销。
【第5篇】某公司流动资产管理规定
公司流动资产管理规定
第十八条
现金的管理:严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》,根据本公司实际需要,合理核实现金的库存限额,超出限额部分要及时送存银行。
第十九条
严禁白条抵库和任意挪用现金,出纳人员必须每日结出现金日记账的账面余额,并与库存现金相核对,发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查,以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。
第二十条
银行存款的管理:加强对银行账户及其他账户的保密工作,非因业务需要不准外泄,银行账户印签实行分管、并用制,不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印签。
第二十一条
出纳人员要随时掌握银行存款余额,不准签发空头支票,不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对账工作,并编制银行存款余额调节表,对未达账项进行分析,查找原因,并报财务部门负责人。
第二十二条
应收账款的管理:对应收账款,每季末做一次账龄和清收情况的分析,并报有关领导和分管业务部门,督促业务部门积极催收,避免形成坏账。
第二十三条
其他应收款的管理:应按户分页记账,要严格个人借款审批程式,借款的审批程式是:借款人→部门负责人→会计→财务负责人→总经理。借用现金,必须用于现金结算范围内的各种费用专案的支付。
第二十四条
短期投资的管理:短期投资是指一年内能够并准备变现的投资,短期投资必须在公司授权范围内进行,按现行财务制度规定记账、核算收入成本和损益。
【第6篇】医院流动资产管理制度
11医院流动资产管理制度
第二十四条
流动资产是指可以在1年内变现或者耗用的资产。
医院的流动资产包括现金、各种存款、应收的款项、库存物资、药品等。
第二十五条
医院应当严格遵守国家有关规定,建立健全现金及各种存款的内部管理制度。
第二十六条
医院应收款项包括应收医疗款、应收在院病人医药费和其他应收款等。
医院对应收款项应及时清理,应收住院病人医药费要及时结算。
对期限超过3年,确认无法收回的应收医疗款应作为坏账处理,坏账损失经过清查,报经主管部门、主办单位批准后,在坏账准备中冲销。年度终了,医院应按年末应收医疗款和应收在院病人医药费科目余额的3%~5%计提坏账准备。
第二十七条
库存物资是指医院为开展业务活动及其他活动而储存的材料、燃料、包装物和低值易耗品等。
购入的库存物资按实际购入价计价,自制的库存物资按制造过程中的实际支出计价,盘盈的按同类品种价格计价。
库存物资要按照“计划采购、定额定量供应”的办法来进行管理。库存物资要合理确定储备定额,定期进行盘点,年终必须进行全面盘点清查,保证账实相符。对于盘盈、盘亏、毁损等情况,应查明原因,分别情况及时处理。盘盈的以其价值冲减管理费用。盘亏、毁损的,属于正常损失部分,扣除残料价值后,计入管理费用;盘亏、毁损中属于非正常损失部分,经主管部门或主办单位批准后,扣除过失人或保
12险公司赔偿和残料价值后,计入其他支出。
低值易耗品实物管理采取“定量配置、以旧换新”等管理办法。物资管理部门要建立辅助账,反映在用低值易耗品分布、使用以及消耗情况。低值易耗品领用实行一次性摊销,个别价值较高或领用报废相对集中的可分期摊销。低值易耗品报废收回的残余价值,作为其他收入。
第二十八条
药品是指医院为了开展医疗活动而储存的各类药品。
药品管理要严格执行《药品管理法》、药品价格政策和职工基本医疗保险制度的有关规定,并遵循“计划采购、定额管理、加速周转、保证供应”的原则。
医院药品按零售价进行核算,其实际购进价与零售价的差额为进销差价。月末按当月药品销售额和药品综合加成率(或综合差价率)计算药品销售成本。
药品必须建立健全出入库制度。药房要正确计算处方销售额并与药品收款额核对相符。使用计算机进行药品管理的,应做到“金额管理、数量统计,实耗实销”;没有实行计算机管理的,必须做到“金额管理、重点统计、实耗实销”。
医院自制药品应建立健全管理制度,进行成本核算。自制药品按规定的零售价入库,成本与零售价的差额计入药品进销差价。有条件的医院应设置分类账分类分批核算制剂成本。
13【第7篇】物管培训:流动资产管理
流动资产一般是指可以在一个运行周期内变现或耗用的资产,它具有变现能力强、周转期短等特点。流动资产管理是物业管理公司理财的一个内容。由于有价证券在第10章已述,所以本章主要介绍现金、应收账款和存货等流动资产的管理以及物业管理公司在理财中针对流动资产运行的病状如何自我诊断与诊治。
一、现金管理
现金是流动性最强、盈利性最低的资产,物业管理公司保持适量的现金,是为了实现收益最大化、风险最小化的目标。
(一)现金管理的目的物业管理公司持有现金的目的主要是:1.支付
物业管理公司持有现金是为了满足日常经营管理和服务支付的需要。例如用于支付职工工资、购买有关材料等。为满足公司交易性需要和日常经营服务活动对现金的需求,公司一定要持有相当数量的现金。此外,每天公司的现金支出和收入不大可能相等,因而公司若不持有一定数量的现金余额,公司的经营管理服务活动等就很难正常地进行下去。
2.预防
公司持有现金,便于应付意外事件对现金的需求。公司预测的现金需求量一般是正常情况下的需求量,可是许多不可预见的意外事件往
14往会影响公司现金的收入与支出。例如水灾、火灾等自然灾害及一些偶然事故等都打破了公司正常的现金收支计划,使现金收支不平衡。公司持有现金,可以当作安全存量。
预防所需现金的数量决定了:
①现金收支预测的可靠程度;
②公司临时借款能力;
③公司愿意承担的风险程度。
3.投机
公司持有现金,便于开展投机活动,从中得到收益。
现金管理的目的,是在保证公司经营管理服务所需现金的同时,节约使用资金,并从暂时闲置的现金中获取更多的利息收入。对物业管理公司而言,现金除可获得存款利息外不能为公司创造任何价值,且将现金放在金融机构的存款利率大大低于公司的资金利润率。现金过多,会降低公司收益;但现金过少,又会影响公司的正常经营管理和服务活动。因此,现金管理应力求既能保证公司正常开支需要,降低风险,又能使公司没有过多的闲置现金,以增加收益。一个物业管理公司的良好现金管理系统应该是公司能满足日常开支的现金,同时适当保留应付紧急情况所需的安全储备;对于超过限额的现金,应及时投资增加收益。
物业管理公司对现金管理的内容主要包括:(1)编制现金收支计划,以便合理地估计未来的现金需求;(2)对日常的现金收支进行控制,力求加快收款、延缓付款;
15(3)确定最佳现金余额,当公司实际的现金余额与最佳余额不一致时,采用短期融资策略或采用归还借款和投资于有价证券等策略来达到理想的状况。
(二)现金计划
现金计划是预测未来一定时期公司的现金收支状况,并进行现金平衡的计划,是公司财务管理的一个重要工具。编制现金计划的目的是为了合理安排好现金收支,确保公司现金的正常周转。
物业管理公司常用的现金计划是现金收支计划表(见下表)。
现金收支计划表的编制如下:1.预测公司的现金流入量
现金流入量主要是经营管理服务现金收入和其他现金收入两部分。经营管理服务现金收入主要指对物业经营管理服务取得的收入,其数字可以从经营、管理、服务计划中得到。其他收入主要是物业租赁收入、证券投资的利息收入、股利收入等。我们要做好物业经营、管理、服务的预测工作,此外,还要对其他可能发生的现金收入作出恰当的估计。
2.预测公司的现金流出量
现金流出量包括经营管理服务现金支出和其他现金支出。经营管理服务现金支出主要是材料及采购支出、职工工资支出、支付管理费用、支付财务费用等。其他现金支出主要是固定资产投资支出、债务本金和利息支出、税收支出等。
3.确定现金净流量
16现金净流量指现金收支与现金支出的差额。
现金净流量=现金收入-现金支出
4.处理现金余缺
首先根据现金收支差额和公司有关资金管理的规定,确定筹措或运用的资金数额。如果现金有余,那么可用于投资等领域;如果现金有缺,那么可想方设法筹措补足。
(三)现金管理
为了使物业管理公司现金能正常运转,必须加强对现金的管理,其主要内容有:1.尽快收款
尽快收款,可以使现金周转速度加快,从而提高现金的使用效率。公司的尽快收款不仅要尽快将到期应收款收齐,而且还要尽可能将这些应收款转化为可用现金。为此,要求:①减少应收款的邮寄时间;②减少公司收到的支票和支票兑现的时间;③加快应收款进入公司往来银行的过程。
2.控制支出
公司在管理现金支出时,应尽量延缓现金支出时间。控制支出的具体方法有:(1)推迟支付时间
公司在不影响自己声誉的情况下,应尽量推迟应付款的支付时间,可以直至应付时间的最后日期。
(2)减少支付工资的频率
1公司可选择按月而不选择按周发放工资,以便延期付款。
(3)透支的使用
当支出大于存款账户实际余额时,银行可以自动贷款给存款人,以弥补暂时的不足,但往往有限额和时间。这也是一种减少现金占用量的方法。
3.力争现金流入和现金流出同步
4)银行有权监督公司现金管理
银行有权监督公司将其收入的现金及时送存银行,库存现金不得超过规定限额,并按规定用途使用现金,不得套取现金。对违反现金管理规定的,按情节轻重,银行要给予一定的经济制裁。
二、应收账款的管理
应收账款是物业管理公司因经营管理服务而形成的应收款项。如果应收账款过多,那么会增加应收账款管理的成本,减少收益。为此,应收账款的管理是物业管理公司理财的内容之一。
(一)应收账款管理的成本
1.收款成本
该成本是指应收账款的核算费用。例如,收集信用情报,分析业主或潜在顾客信用状况的费用,信用部门自身的成本等等。
2.延期付款成本
该成本指业主或客户没有按时付款,物业管理公司由此而增加与之相关的管理费用。例如,向业主或客户发出到期交款的提示或通知,法律诉讼以及收回过期应收款所作出劳动的费用。
13.坏账成本
坏账成本是指因无法收回的应收账款而引起的损失。应收款项拖欠愈久,坏账成本愈大。
(二)制定应收账款的规定
1.信用条件
信用条件是指业主或顾客应物业管理公司要求支付应付账款的条件,主要包括信用期限和现金折扣。
(1)信用期限
信用期限是物业管理公司为业主或顾客规定的最长付款时间,即公司允许业主或顾客从应该付款日到实际付款日之间的时间。例如,若某物业管理公司允许业主在某服务项目完成后10天内付款,则信用期限为10天。信用期限过短,不足以吸引业主,在竞争中会使营业额下降;信用期限过长,对营业额上升有利,但同时会增加坏账损失和应收账款的机会成本。信用期限为多少最为恰当,作为物业管理公司理财必须慎重考虑后决定。
[例]某物业管理公司采用30天按发票全额付款的信用规定,现准备将信用期限放宽至60天仍按发票金额付款,如投资收益率为15%,则信用期限应采用30天还是60天对公司有利。有关数据如下表:
在分析时,先计算放宽信用期得到的收益,然后计算增加的成本,最后根据两者比较的结果作出判断。
①信用条件变化对营业利润的影响
>
1②信用条件变化对应收账款机会成本的影响
应收账款应计利息=应收账款占用资金×资金成本率
应收账款占用奖金=应收账款平均余额×销售成本率
应收账款平均余额=日销售额×平均收现期
(2)现金折扣
提供了信用期限后,增加了应收账款,为加速资金周转、减少坏账损失,可在提供信用期限的同时,提供一定的现金折扣。现金折扣实际上是公司为了鼓励业主或客户早日支付应付款而给予的一种折扣优待。公司提供现金折扣的条件各家公司并不一致,一般情况下,现金折扣率平均在2%~3%之间,折扣期大多为10~20天。
公司向业主或客户提供现金折扣,其主要目的是吸引业主或客户为享受优惠而提前付款,缩短公司的平均收账期。但是对一个物业管理公司而言,是否应该采用现金折扣及折扣条件如何确定,主要取决于提供现金折扣后减少的资金占用是否能获取比现金折扣更大的收益。
[例]某物业管理公司为加速资金回收,计划在一个月信用期方案中规定,如果客户在10天内归还款项可享受1.5%的现金折扣;在两个月信用期方案中规定,如果客户在10天内归还款项可享受2%的现金折扣。并估计,如果执行一个月信用期方案,客户都会在折扣期内付款,坏账损失可减少1/3,管理费用减少数为需增管理费用;如果执行两个月信用期方案,约有1/2客户会在折扣期内付款,坏账损失和管理费用可减少1/4。在这种情况下,公司是否还要采取现金折扣措施假定一个月信用期营业收入1800(千元)、应收款年平均占用138(千元)、2需增管理费8(千元)、坏账损失9(千元);两个月信用期营业收入2000(千元)、应收款年平均占用302(千元),需增管理费12(千元)、坏账损失20(千元)。
结论:提供现金折扣对一个月信用期可行,因为净收益增加;对两个月信用期不可行,因为现金折扣支出大于收益增加。对现金折扣的控制应以不减少利润为标准,确定最佳方案。
2.收账政策
收账政策是指公司为了催收已过期的应收账款所遵循的程序。包括打电话、派专人催款和采取法律行动等。不同的收账政策会有不同的收账费用支出。如果其他情况相同,在一定的范围内,收账费用开支愈大,平均还款天数就越短,那么坏账损失就愈小。通过收账费用支出与减少坏账损失和减少应收账款后带来的利润相比较,可以选择收账政策。
[例]某公司当前收账政策每年开支收账费用1万元,应收账款平均回收天数为45天,坏账损失占营业额的3%;拟采用的收款政策每年开支收账费用1.1万元,应收账款平均回收天数30天,坏账损失预计占营业额的2%。如果当前营业额为60万元,采用新的收账政策对其无显着影响。该公司年资金利润率为20%。问新的收账政策是否可行
具体分析计算见下表:
结论:该公司采用新的收账政策,其收账费用支出小于带来的收益,新的收账政策可行。
采取何种收账政策的标准在于不论何时,收账支出均不得超过带来
21的收益。
(三)应收账款的日常管理
1.应收账款的管理原则
公司应收账款的控制过程是极为复杂的,其中不确定因素较多,除了定量分析控制外,还应对一些因素进行定性分析控制,以便科学决策,使应收账款控制达到良好效果。
应收账款控制中应遵循的管理原则有:(1)利润最大化原则。应收账款控制的任务不是使信用条件愈低愈好,也并非使坏账损失愈少愈好,而是要使公司利润达到最大。不应过分回避风险,避免出现坏账损失,而是要全面权衡,既要考虑坏账损失、机会成本,也要考虑公司利润大小,以利润最大为决策原则。
(2)区别对待原则。对应收账款控制,公司不应在所有业主或客户中平均分摊精力,而应区别对待,把大部分精力用于对那些信誉差、可靠性较低的客户的调查分析,对其严格控制。
(3)从长远利益出发的原则。应收账款管理是动态的,公司不仅要看目前利益,而且更要注重长远利益,以便在市场上占有地位,同业主或客户建立长期的良好关系及网络,这对物业管理公司在市场上的生存和发展也非常重要。
2.应收账款收回的监督
一般情况下,公司应收账款拖欠的时间愈长,账款收回的可能性愈小、形成坏账的可能性就愈大。为此,公司对应收账款情况要随时掌握,严密监督,我们可以通过账龄分析表来达到这个目的。
22利用账龄分析表,公司可以了解到以下情况:(1)有多少欠款尚未在信用期内。如表10.5可以看出,320000元应收账款尚在信用期内,占全部应收款的72%。这些应收账款欠款属正常,但届时能否收回不能肯定,所以及时监管非常重要。
(2)有多少欠款超过了信用期,超过款项时间及百分比,有哪些欠款可能因拖欠时间长而形成坏账。从表10.5可以看出,125000元的应收账款已超过信用期,占全部应收账款的28%,其中90000元拖欠时间较短(30天内),占全部应收账款的20.2%,收回的可能性很大;其中33000元拖欠时间较长(31~90天),占全部应收账款的7.3%,收回有一定难度;其中2000元拖欠时间最长(90天以上),占全部应收账款的0.5%,很可能成为坏账。对不同拖欠时间的应收账款,公司应采取不同措施,制定经济、可行的政策;对可能发生的坏账损失,要提前充分估计对公司损益的影响。
3)信用保险
公司评估客户过于小心、保守,固然可以避免信用损失,但由此而丧失了很多经营服务而取得的利益。为了避免坏账损失,公司可以进行信用保险。值得注意的是,正常情况下的坏账损失不能进行信用保险,只有非正常情况下的坏账损失才能进行信用保险。譬如,某物业管理公司年营业净额为100万元,预计坏账损失为5%,预计每年发生5万元的坏账损失,属正常,公司不能对这笔损失进行保险,保险的范围只能是超过5万元的部分。
保险人往往对信用保险承担较大的风险,通常情况下,保险人将信
23用保险金额限制在一定范围内并要求被保险人负担10%~20%左右的坏账损失。
物业管理公司要不要进行信用保险,应根据公司财务状况及应收账款具体分布而定。
三、存货管理
存货是指物业管理公司在经营管理服务过程中为销售或耗用而储存的各种资产。在公司全部流动资产中存货占有一定比重,加强存货管理,这也是理财的一项重要内容。
(一)存货控制
在西方,常用的存货控制方法有:挂签制度(hang-labelsys-tem)和abc分类法(abcanalysismethod)。对物业管理公司而言,abc分类法较为适宜。abc分类法是现代企业管理方法中的一种选择重点、照顾一般的方法,其原理是按存货的占用额大小,将存货分为abc三类。a类存货品种少、价值高、占用资金多,应重点控制,a类存货品种一般占总品种的5%~10%,占存货资金总额的70%~80%;c类存货价值较低,品种较多,占用资金少,c类存货品种一般占总品种的70%~80%,但占存货资金总额仅为5%~10%,用“双货箱”法控制即将存货分装两箱,择其中一箱用,用完后取另一箱,用完另一箱后提出订货申请;b类存货介于a和c两类之间,其品种金额均占10%~20%左右,一般应对b类存货定期概括性检查控制。
(二)存货成本
存货可以保证经营管理服务正常进行,均衡组织、降低成本、留有
24保险储备。通过存货控制以达到最大程度地减少存货成本。
存货成本主要有:1.采购成本
该成本是指由买价、运杂费等构成的成本。为了降低采购成本,物业管理公司应不断了解市场价格行情,研究市场价格发展趋势,多看几家,价比多家,以便使采购的材料物资价廉质优。
2.持有成本
该成本指存货在储存过程中发生的有关费用,例如保险费、仓库储存费、管理费、搬运费等。持有成本在一定时期的总额等于该期平均存货量与单位储存成本之积。作为一个物业管理公司要减少存货数量才可能降低持有成本。
3.订货成本
该成本是指由于每次订货业务而发生的文件处理和验收方面的费用,例如,邮电费、付款费用、采购人员的差旅费、采购部门的管理费等。因为订货成本同订货次数有关,而与订货数量无关,所以,作为物业管理公司应尽可能减少订货次数,宜采购的批量较大,以降低订货成本。
4.缺货成本
该成本是因为没有足够的存货而给公司带来经营管理服务上的损失。例如,由于材料物资不足造成停工待料或高价购进材料物资而增加成本和运输成本。为此,作为物业管理公司在选择确定采购批量时应注意到缺货成本。
25四、公司财务弊病的自我判断及诊治
物业管理公司在理财中除了要分析资金的来源和运用情况外,还应全面掌握公司机体运转状况,定期检查以发现财务病症并及时诊治,从而使整个公司的机体能健康、正常、有效地运转。本节主要介绍物业管理公司
理财中弊病的自我判断及诊治。
(一)公司理财中常见病的症状
短期净债务率高表明公司不稳定,可能是收益力有余、安全力不够,反之则可能是收益力不够、安全力有余。
3.自有资金率和现金结转率
自有资金率是指自有资金占资产总额的百分比;现金结转率是指现金结转额占总收入的百分比。
自有资金率高表明原始投入的资金多;现金结转率高表明货币收入多,应收账款少。
4.资金结构
资金结构主要是指资金来源结构和资金占用结构,这二者的对应比例是否合理是否协调这就要从比例关系来衡量资金结构。
(二)公司理财中病症的诊治
1.存货过大症的诊治
存货过大症一般是说存货超过公司正常的经营管理服务的需要,造成资金周转困难的一种病症。
库存物资、材料是公司经营管理服务必备的物质条件,库存不足造
26成脱销,会影响公司经营;存货过多,一则会使储存费用升高,二则会形成资金沉淀,难以调度,造成资金紧张。
(1)存货过大症的判断
存货过大症可用以下数据判断:
流动比率与速动比率两者之差就是存货占流动负债的比率。流动比率过大而速动比率适中或流动比率适中而速动比率过小,都能说明存货过大。
(2)存货过大症的治疗
对于存货过大症,可以采取以下措施:
①加强需求预测,以出定进,防止新的积压。根据客户需求规律均衡组织进货,避免过量存储。
②根据存货类别,使用适当手段处理。例如对于某些新型材料物品,估计价格会上涨,属于长线物资,可适当多存。反之,应及时处理存货,以免长期储存增大费用,价格下跌。
③疏通出售渠道,千方百计扩大出货数量。
2.应收款项过大症的诊治
应收款项过大症是指应收款项与营业额或流动资产相比,超过了营业规模或流动资产的一定比例而造成的资金周转不畅、调度不灵、坏账损失较高的一种病症。
(1)应收款项过大症的判断
应收款项是否过大的判断方法主要有财务指标法和账龄分类法。
①财务指标法。财务指标主要有:
2以上四个指标营业款周转率低或回收天数长,表明回收情况不佳,应收款项过大。应收账款占流动资产比重更能说明应收款项是否过大。应收账款损失率高说明回收情况不好。
②账龄分类法
账龄分类法是根据应收款项在外停留时间的长短来判别其占用是否合理的一种方法。具体做法是,按账龄分类,然后算出各类应收款项在总额中所占的比例。
(2)应收账款过大症的治疗
①紧缩信用政策;
②通过现金折扣等方式,刺激应收账款及早回收;
③抓住重点,积极催收;
④及早处理坏账,避免长期挂账;
⑤加强日常管理,制定措施,及时回收应收款项。
3)货币资产过大症
货币资产过大症是指公司现金、银行存款占资产总额的比例高于其应占比重。
物业管理公司在经营管理服务中必须保持一定的货币资产,但由于非货币资产收益率高于货币资产,货币资产过大往往导致资金闲置,造成公司收益不足,发展缓慢。
货币资产过大症可利用货币资产占全部资产比重来判定,也可根据历史资料和公司的实际需要,计算公司最低货币需要量,然后将公司货币资产实有数量与核定的指标相比较,差额过大,说明货币资产过
2大。
货币资产过大症的诊治,可以一边减少货币资金持有量,一边将资金放
【第8篇】物业公司财务流动资产管理制度
物业公司财务制度之流动资产管理
第一条
流动资产主要包括现金、应收帐款和存货等。流动资产管理的目标是以最低的成本满足经营周转的需要。
第二条
流动资金是指投放在流动资产上的资金,流动资金控制权属总经理,由财务经理掌握使用。
1、员工因公需要可允许领用适量现金,除此以外不得借款、领款。
2、员工报销费用须经所在部门负责人、费用主管部门负责人、主管财务的副总裁(或其授权人)、总经理(或其授权人)签字审核后方可报销。
3、对外部单位赞助费、资助费等社会性支出,由执行董事(或董事长)审批。
4、未按第1、2、3款规定办理的,出纳人员应拒绝支付。
第三条
做好现金收支管理工作。
1、现金使用范围按国家有关部门法律法规规定执行。
22、出纳必须对每笔经济业务逐笔登记现金日记帐,每日对库存现金进行结帐、盘点,做到帐款相符,每月终了,现金日记帐与现金总帐科目的余额核对相符。
3、支付外单位的业务往来款项,现金支付限在1000元以内,无特殊情况不得突破,超过限额应以转帐方式支付。
4、库存金额最高限额为6000元,超过限额部分应及时交存银行。
5、不得坐支现金和以白条抵库。
6、不准出借帐户和以公司的名义为他人套取现金。
第四条
有外币收支时,应分人民币现金、外币现金的币种设置帐户进行明细核算,加强对外币业务的管理。
第五条
流动资金的使用实行计划管理,主要通过预算管理来实现,具体根据预算管理制度办理。
1、各部门需根据年度预算总额,分月填报月度用款计划,并于每月20日前把次月用款计划报财务管理部。
2、用款时由经办人填写用款申请单,经所在部门负责人、财务经理、总经理审批后,出纳人员方可付款。
3、对流动资金占用相关责任人应制订考核奖惩办法。
第六条
应收款项包括应收帐款、其他应收款、应收票据等,公司根据《坏账及存货报损的处理规定》做好坏帐的确认工作,坏帐损失采用备抵法核算,坏帐准备金按应收款项期末余额4‰的比例提取。
第七条
存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储备的物资,包括材料、低值易耗品等。
31、购入物资应办理入库手续,由仓库统一验收、管理。领用材料时,应由经办人填写领料单,经相关程序批准才可领用。特种商品必须经总经理批准后方可领用。
2、低值易耗品等物资的领用,由使用人填写领料单,经低值易耗品管理者登记,由所在部门经理签字,仓库才可发货。
3、应以旧调新的物料或低价财产,应以废品物料抵交后领新。
4、存货按实际成本计价,采用加权平均法核算。
5、存货的盘盈、盘亏、毁损的按相应报损程序报损后的净损失,计入当期损益。
【第9篇】f房地产公司流动资产管理制度
房地产公司流动资产管理
第一条
公司的一切资产均为北京**置业有限公司所有,必须纳入公司账内统一核算和监督。任何人或单位都不得保留账外资产,以防流失。
第二条
财务部应做好流动资产的管理工作。流动资产是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产,主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等。
第一节
货币资金
31第三条
公司在生产经营中取得的各项收入必须全部交到公司财务,及时入账,任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。
第四条
对公司的货币资金和其他流动资产必须加以严格的管理,货币资金的使用和流动资产处理必须按照规定的审批权限经有关领导签字,否则不得支付和处理。
第五条
公司只有总经理和主管财务的副总经理有货币资金使用和流动资产处理的审批权.
第六条
为保证现金的安全,同时又不影响现金的合理使用,库存现金量最高不得超过10000元。
对每笔超过___元的大额现金支出应提前三天通知财务部,以便财务部提前做好准备.
现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金,更不能擅自挪用现金。不得坐支现金.
每笔现金支出都必须根据审核无误并经主管财务的副总经理签批的原始凭证支付,并编制记账凭证。
每笔现金收入也必须根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。
对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账,做到日清月结,每日盘点现金,确保账实相符,月末与总账核对,保证账账相符。出现问题要查明原因,及时纠正。
对造成损失的责任人,依公司有关规定追究其责任。
32第七条
除差旅费和必须以现金支付的1000元以内的采购款外,其他支出均不能借用现金,严禁因私借款。
借用现金应说明用途、归还(或报销)时间,且必须按期归还(或报销)。逾期不还者将从工资中扣除。
借用现金,申请人应填制现金借款申请表,写明用途,由部门经理审核确认,经主管财务的副总经理批准签字后方可领用。
第八条
认真做好银行存款的管理,遵守银行结算制度
第九条
支票的领取及管理
1、支票领取:1)凡领取支票,先填制支票申领单,写明用途、金额、使用人等项,经有关财务人员审核、财务经理复核、主管财务的副总经理批准后方能领取。
2)签发支票的金额超过___元,在填写申领单时,须提交符合审批程序的用款报告及附件(合同、采购单、计划书等)。
3)领取人应办理登记手续,于领取后10日内报账。
4)对末及时报账者财务人员应该及时督促,并有权不予签发新支票。
5)在支票有效期内未使用的支票,或因情况变化未使用的支票应及时退还财务部.对未及时归还者财务部应及时督促,并不予签发新支票.6)持票人应对支票妥善保管,如丢失,将由个人承担经济责任。
2、支票管理:
331)所签发支票应填写日期、金额(限额)、用途,不准签发空白支票。
2)建立银行支票使用登记簿,详细登记每笔银行支票的领用时间、号码、用途、金额、领用人、收款单位等.3)出纳人员应每日编制银行存款变动表。准确掌握账户余额,不准发生空头、透支资金。
4)出纳人员应于月末填制“银行账户余额表”,送交财务经理批准后呈报主管财务的副总经理,并传至总经理。月终前可根据公司资金变动的频繁程度和公司业务的需要,按照主管财务的副总经理或总经理的要求临时报送.5)按时于月末填制“银行存款余额调节表”交财务部副经理(主管会计工作)审核,对未达帐项要认真查对,及时入账。
6)出纳人员应及时申购支票,并妥善保管。
7)公司财务专用章、法人章分专人妥善保管。
8)作废的支票,要及时注明“作废”,并妥善保管,统一注销。
第十条
采用银行汇票,汇兑等其他结算方式的要严格按照《票据法》和银行规定,按照本制度规定的内部申请、审批程序和银行的结算制度办理。
第十一条
每日的银行收付业务应根据审核无误的原始凭证逐笔登记银行存款日记账并结出余额,定期与银行对账单核对并编制银行存款余额调节表,月末与总账核对。必须保证账账、账实相符。
第二节
应收及预付款管理
第十二条
应收账款的管理规定如下:
34应收款的发生:公司在决定提供信用于客户之前,应对该客户的资信情况进行详细调查,并按相应的权限批准信用额度,最终由总经理决定是否对客户提供商业信用。
计财部应认真登记客户往来台帐,按照应收单位、部门或个人分别核算,及时核对、催收应收款项。应根据客户的欠款情况,分析其信誉程度,及时采取相应的措施收回欠款。
所有应收帐项均按帐龄基准记存。公司负责应收账款的财务人员必须经常核查所有应收帐项(至少每月一次),确定每项账款的可收性,并每月编制帐龄账目分析,财务经理审核。此分析将作为设立坏帐准备及坏帐确认的基准。
公司应根据经验确定其本年度每月坏帐应计项目。该应计项目将作为计提坏帐准备的基础,并每半年进行调整,以反映目前状况。
公司负责应收账款的财务人员应经常与信用客户保持联系,按期填制并发送催帐通知单,与业务人员合作进行账款的催收,对业务人员催收账款进行督促和监督。
所有被视为无法收回的应收账款将根据实际金额计入坏帐损失。坏帐确认还应考虑以下条件:1)债务人破产或死亡,以其破产或遗产清偿后,仍然不能收入回;2)债务人逾期末履行偿债义务超过三年仍不能收回。
公司财务经理应每季检查应收账款,100万元以下的坏账经主管财务的副总经理和总经理双签批准后,可作为坏帐处理。100万元以上的坏帐,应由董事会确定后才可进行处理。所有处理的坏帐,均应撰写
35情况摘要汇总到董事会。
公司对应收款项的管理应遵循“谁经办,谁负责,及时清理”的原则。财务部定期考核应收账款周转率、应收账款回收期等指标,确定奖惩措施。
其他应收款的管理将比照上述应收账款的管理执行。
第十三条
预付款和定金,必须要根据合同办理,由经办人申请,各部门经理审核确认,经财务部门核对无误,金额在___元以内的,由主管财务的副总经理审批;___万元以上的报公司总经理加签。
第十四条
预付款和定金应按对方单位或个人设明细帐进行明细分类核算.定期检查预付款和定金,监督合同的履行.
第三节
存货管理
第十五条
存货,是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售,或者仍然处在生产过程,或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等,包括各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等。
第十六条
工程物资的管理
1、工程物资的采购:1)工程物资的采购,根据工程计划和预算,编制总体采购计划,报公司领导审核后执行.2)每月初,有关部门根据年度计划、上月工程物资的实际消耗情况、工程进度变化情况及合理的需要量制定月度采购计划,严禁无计划盲目采购。
3)工程物资的采购必须由专人负责,采购员应根据经审核过的计
36划及采购清单实施采购。
2、工程物资的入库:1)工程物资购进后,必须认真验收,严把质量关、价格关、数量关,经检验质量合格、数量无误后,方能办理入库手续。
2)工程物资入库验收,发现采购不合格或不符要求的,由采购人员直接负责;验收入库后发现问题的,由保管员负责。
3)工程物资验收时发现短缺、毁损等数量、质量上的问题,应查明原因,落实责任,其中应由运输部门负责的,要填制工程物资短缺毁损清单,由运输部门鉴证后,连同工程物资一并送交仓库。对于数量尚未点清,验质尚无结果的工程物资应单独保管,不得领用。
4)工程物资经验收后,保管员应填制收料单,一式三联,第一联材料采购部留存,用以考核工程物资采购计划执行情况;第二联随同发票送交财务部门报账;第三联仓库留存。
5)采购人员向财务部门报账时,原始单据和入库手续必须齐全,否则财务人员有权拒绝报账。
3、工程物资的领用:1)工程物资的领用必须按领料单的要求严格填写,领料单如有缺项,保管员有权拒绝发货,仓库材料核算人员有权拒绝受理,并通知领用人补填完整。
2)领料批准权限,按各级领导的审批权的规定办理。
4、工程物资的库存管理:1)仓库必须建立收、发、退料责任制,严格执行验收,规范计量工
3具、量尺过磅、点数、估堆、验质、上架、入库、立卡等管理制度,做到账账相符、账实相符、账证相符。
2)建立工程物资管理台账,进行数量、金额核算,设立核算人员,认真填写收、发、退料凭证,做到真实可靠。
3)仓库根据收、发、退料单登记材料明细账,并于月底报送财务部门,与财务部门核对无误。
5、工程物资的盘点清查制度:1)为了不影响财务核算工作,仓库应在每月25日结账,编报工程物资变动表、支出清单并附收、发、退料凭单及时送交财务部门。每月25日结账时,要做好收、支、结存的盘点工作,核对库存数,从量上查明盘盈、盘亏数,报送财务部门。
2)建立工程物资定期清查制度,采用实地盘点的方法,用点数、过磅或测量等方法点清数量。盘点后,编制库存物资盘点表,将仓库工程物资卡片所列的结存数和盘点的实有数相核对,对于账实不符的材料,应切实查明原因,分清责任。工程物资要求每季度清查一次。
3)财务必须认真做好原始凭证的审核工作,合理组织工程物资的总分类核算和明细分类核算,做到帐帐相符、账证相符、账实相符,保证帐、卡、物、资金四相等。
4)做好工程物资的索赔工作。
6、工程物资的稽核:1)财务部应设置专职的审计人员(在公司的中、远期规划中,视公司的发展状况,成立独立的内部审计机构),对工程物资业务进行核查,
3对工程物资资金的利用效益进行分析。
2)审计人员应参与工程物资的盘点,现场观察存货的流动与控制。在调查过程中,还应听取生产技术人员、工程师及有关专家的意见。因为有些工程物资的专业技术性强,相应的管理措施也很有专业技术性,不了解这些情况,就很难对工程物资的内部控制制度做出判断。
3)工程物资资金利用效益的考核是通过对材料会计核算反映的存货资金使用情况的计算、检查、分析(如计算工程物资周转率、周转天数等指标),以加强工程物资的管理,合理使用资金,加速资金周转,提高资金利用效率。
第十七条
低值易耗品
1.根据公司的情况,规定2000以下,使用年限较短,不作为固定资产核算的各种用具、物品以及在经营中使用的包装物、周转材料等,为低值易耗品。
2.低值易耗品在购买之前应根据需要填写购买申请单,经有关部门审核,公司领导批准,方能选购。一次性购买低值易耗品金额在5万元以下的,由申请部门的部门经理同意、归口管理部门审核,主管副总经理审批;一次性购买低值易耗品金额在5万元以上的,由申请部门的部门经理同意、归口管理部门审核,主管财务的副总经理及公司总经理双签批准。
3.非生产用低值易耗品实行归口管理,计算机类低值易耗品由信息资源部管理,其他非生产用低值易耗品由行政管理部负责管理.
各归口管理部门在低值易耗品的日常管理中应进行以下工作:
31)参与供应商的选择评价
2)参与品种、型号、规格、价格的选择
3)负责验收
4)提出转移、报废处理意见及参与清理
5)参与组织资产清查等
4.非生产用低值易耗品由行政管理部统一购买.5.为了加强对在用低值易耗品的管理,应按使用单位和部门设置低值易耗品登记簿。
6.使用部门向仓库领用低值易耗品,应填制一式三份的领用凭证,一份留存仓库,作为登记“库存低值易耗品卡片”的依据:一份交给使用部门为实物管理的依据。一份交给会计部门作为记账的依据;除此以外,各部门应建立“低值易耗品卡片”由归口管理部门保管,控制各使用部门在用低值易耗品。
7.要建立以旧换新的赔偿制度,并及时按照制度的规定办理凭证,进行会计处理,按各使用部门设置在用低值耗品明细账(包括数量和金额),定期与实物核对.在用低值易耗品以及使用部门退回仓库的低值易耗品,应加强实物管理,并在备查簿中进行登记。
8.公司的低值易耗品报废时,应由负责使用部门及时填制低值易耗品报废单,填明报废低值易耗品的数量和原价。入库残料按照规定作价。由于员工丢失损坏,照章应由员工赔偿的,还要注明应由员工赔偿的金额和员工姓名及签章,会计部门应根据报废单进行查审核对,并计算报废低值易耗品的已提摊销额和应补提的摊销额。
49.所有离开公司的人员,应办理低值易耗品的退库手续,同时,管理低值易耗的人员应监督低值易耗品的实物管理。
第十八条
存货应当定期盘点,每年至少盘点一次,盘点情况如与账面记录不符,应当于查明原因后,按时进行会计处理,一般在年终结账前处理完毕。
第十九条
盘盈的存货,应当相应冲减有关成本费用;盘亏或毁损的存货,在扣除过失人或者保险公司赔款和残料价值后,应当相应计入有关成本、费用,其中,由于自然灾害造成的净损失,计入营业外支出。
财务部应于每会计年度末对比存货的账面价值和现行市价,若账面价值低于现行市价,则应计提存货跌价损失准备。
第二十条
及时办理竣工决算,正确核算完工产品成本.对产成品的入库、出库及时进行核算,确保回款的及时性,随时掌握产成品库存状况.
第二十一条
出租开发的房屋、建筑物按竣工决算成本入账,在使用期限内分期进行摊销。建立出租开发产品台帐或卡片账,定期进行盘点,至少每年一次,评估出租开发产品的使用状况,正确、及时掌握资产的现实价值。
第二十二条
对工程支出进行明细分类核算,准确核算在建工程成本。
预算内工程支出由主管财务的副总经理批准。
预算外工程支出由总经理会同主管财务的副总经理批准。
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42
篇六：流动资产管理制度
流动资产管理制度
1、企业的材料各类繁多，规格不一，收发频繁，在日常收发管理过程中，可能发生计量和计算上的差错和管理，为了如实反映和监督材料物资的实有数额，及时掌握各种材料的储存和保管情况，以达到账物相符，对材料必须定期进行盘点。
材料的盘点每一年进行一次，也可根据需要重点清查或局部定期清查，对贵重物资还要加强经常性的抽查。此项工作由物资归口管理处室和财务处负责，采用点数、过磅、量尺、计算等方法清点材料的实物数量，按统一规定的日期报出盈亏报表，并认真总结。查明原因分清责任，由财务统一平衡汇总，按批准权限进行上报。
2、在制品、半成品
（1）在制品、半成品系各车间所占用的生产资金，为合理使用这项资金，加速周转，做到账物相符，定为每年进行一次盘点。
（2）各车间的在制品、半成品的计算单位，计价一律由财务部门按零件工序制定出统一的在制品、半成品价格。
（3）各车间的在制品、半成品必须依照制令，分别进行全面彻底的盘点，在盘点时必须做到“先清理、后盘点”防止弄错制令重盘和漏盘。
（4）分清半成品、在制品，将已经加工完成最后一道工序的半成品及时入库，送交关成品库，使车间在盘点时不留半成品。
（5）分清在制品、毛坯件，在盘点报表上必须把在产品及毛坯件分别填列，不能混淆，在制品要注明工序。
（6）全厂的在制品、半成品的盘点一定要在统一规定的时间进行。
（7）对于尚未用完的材料一律要办理“假退料”手续。
（8）全厂的在制品、半成品盘点完成后填列报表，认真进行总结，查明原因，分清责任。
（9）此项工作各车间、处室分头进行，调度处统一负责，将各部门在制品、半成品盈亏报表平衡汇总后报财务处计价计算，确定出生产资金盈亏数，会同有关部门分析原因，总结经验教训，按批准权限统一上报。
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